作為今年保險行業(yè)最為期待的政策之一，商業(yè)健康險稅收優(yōu)惠政策終于落地。
5月6日，國務(wù)院常務(wù)會議決定試點對購買商業(yè)健康保險給予個人所得稅優(yōu)惠。對個人購買這類保險的支出，允許在當(dāng)年按年均2400元的限額予以稅前扣除。業(yè)內(nèi)人士指出，稅收優(yōu)惠政策是健康險發(fā)展的強心劑，商業(yè)健康險將迎來發(fā)展黃金期。
稅優(yōu)“靴子”落地
國務(wù)院總理李克強5月6日主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，決定試點對購買商業(yè)健康保險給予個人所得稅優(yōu)惠。會議指出，發(fā)展商業(yè)健康保險，與基本醫(yī)保銜接互補，可以減輕群眾醫(yī)療負(fù)擔(dān)、提高醫(yī)療保障水平，有利于促進現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展和擴內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)。
此前，我國僅對企業(yè)購買補充養(yǎng)老和補充醫(yī)療保險在工資總額5％以內(nèi)稅前列支，對個人購買商業(yè)養(yǎng)老保險和健康保險沒有稅收優(yōu)惠。此項新政將給投保人帶來多大的優(yōu)惠？
對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)保險學(xué)院教授王國軍表示，“允許在當(dāng)年按年均2400元的限額予以稅前扣除”，可以簡單理解為相當(dāng)于每月個稅起征點提高200元。以目前個稅起征點3500元計算，如購買商業(yè)健康險保費每年超過2400元，一年12個月，折算到每個月是200元，那么其每月個人繳納所得稅為3700元以上的部分。雖然額度有限，但積少成多，一定程度上提高了個稅優(yōu)惠。
目前，國內(nèi)有100多家保險公司開展商業(yè)健康險業(yè)務(wù)，在售的健康保險產(chǎn)品涵蓋疾病險、護理險、醫(yī)療險和失能收入損失險四大類2300多個產(chǎn)品。有專家認(rèn)為，個稅優(yōu)惠不可能涵蓋這2000多種健康險產(chǎn)品。據(jù)了解，部分保險公司正在選擇其中一個險種進行開發(fā)，此類健康險產(chǎn)品將傾向于包括醫(yī)療、重疾、失能等不同責(zé)任范圍的組合型產(chǎn)品。
健康險個稅優(yōu)惠落實后，不僅民眾購買商業(yè)健康保險的意愿會更高，也會激發(fā)保險公司加快拓展健康險市場。“健康險稅優(yōu)意在推進醫(yī)保籌資的市場化。”中金公司研究員毛軍華認(rèn)為，目前我國的醫(yī)療支付中，社保占了約七成，個人自費超過兩成，商業(yè)保險公司賠付僅占不到2%，商業(yè)健康險的稅優(yōu)政策正是為了改善目前比較窘迫的醫(yī)療支付格局。同時，稅優(yōu)政策可能會繼續(xù)深化，進一步激勵保險公司從事健康險業(yè)務(wù)。
撬動健康險市場
近年來，醫(yī)療費用的快速上漲對政府財政支出和醫(yī)保基金帶來挑戰(zhàn)。保監(jiān)會副主席黃洪曾表示：“個人醫(yī)療費用負(fù)擔(dān)重，需要我們加快發(fā)展商業(yè)健康保險，及早引導(dǎo)居民做出更科學(xué)合理的醫(yī)療財務(wù)規(guī)劃，拓寬全社會健康保障資金來源，形成政府、社會以及個人共擔(dān)健康醫(yī)療風(fēng)險的格局。”
數(shù)據(jù)顯示，2014年，我國商業(yè)健康險保費為1587億元，同比增速達41%，占當(dāng)年人身險保費的比例為12.8%。而這一比例與發(fā)達國家相比，還有很大的提升空間。
作為撬動商業(yè)健康保險發(fā)展的重要催化劑，稅優(yōu)政策近年來在很多國家被廣泛采用。“一般來說，提高稅收補貼力度會增加健康保險的覆蓋率。”南開大學(xué)教授朱銘來表示，當(dāng)前各國政府大多采用稅收扶持政策來鼓勵和刺激健康保險的需求和購買，其中美國由于基本醫(yī)療保險覆蓋面不廣而成為稅優(yōu)政策力度最大的國家。
根據(jù)國際經(jīng)驗，商業(yè)健康保險稅優(yōu)政策的完善，可以引導(dǎo)企業(yè)及中產(chǎn)階層購買商業(yè)健康保險，有效地釋放其占用的基本醫(yī)保基金。招商信諾人壽總經(jīng)理兼首席執(zhí)行官孫勇認(rèn)為，借鑒國際經(jīng)驗，我國的稅優(yōu)政策可以引導(dǎo)企業(yè)為員工購買商業(yè)保險（包括年金和醫(yī)療健康險），以及中產(chǎn)階層為自己和家人購買商業(yè)保險（包括年金、養(yǎng)老險、醫(yī)療健康險等）。
萬億級市場可期
稅收優(yōu)惠政策被普遍認(rèn)為將是撬動商業(yè)健康保險需求的杠桿。一位保險行業(yè)業(yè)內(nèi)人士分析認(rèn)為，受新政策提振，中國健康險萬億級市場可期。
“會議指出予以稅前扣除購買商業(yè)健康險的限額為年平均2400元，我們預(yù)計參與度將是一個逐步提升的過程。對保費進行定量測算，按照目前4000萬個個稅納稅人計算，如果參與度為20%，每年可增加200億元保費；參與度為100%，每年可增加1000億元保費。2014年我國健康險保費收入為1587億元，稅收優(yōu)惠將帶來健康險保費收入的較大增長。”平安證券研究員繳文超認(rèn)為。不僅如此，養(yǎng)老險稅收優(yōu)惠政策同樣值得期待。當(dāng)前我國步入老齡化社會，而且針對個人商業(yè)養(yǎng)老險的稅收優(yōu)惠政策也在去年的國十條中提到，預(yù)計今年年末商業(yè)養(yǎng)老險個稅遞延政策也將出臺。
毛軍華認(rèn)為， 商業(yè)健康險將迎來黃金發(fā)展期。目前，健康險僅占壽險保費收入10%左右，發(fā)展相對滯后。未來在巨大的醫(yī)療支出需求和稅優(yōu)政策的驅(qū)動下，商業(yè)健康險將迎來發(fā)展黃金期，健康險將領(lǐng)先其他險種，以較高增速增長，保費占比將持續(xù)提升。“根據(jù)我們的測算，在僅考慮稅優(yōu)2400元的影響下，稅優(yōu)導(dǎo)致的新增健康險保費在未來幾年將占到2014年健康險保費的50%。同時，政策性的健康險還將撬動更加高盈利的其他健康險業(yè)務(wù)的發(fā)展。”
人保健康總裁宋福興也曾在受訪時表示，我國商業(yè)健康險業(yè)將迎來“牛市”。保費規(guī)模從2013年的千億元，有望快速增長至2020年的7000億元至10000億元，成為與財險、壽險并列的三大業(yè)務(wù)板塊之一。而專業(yè)健康險機構(gòu)有望成為保險業(yè)新價值增長點。
實際上，國內(nèi)多家大型壽險公司早已開始為健康險業(yè)務(wù)的大發(fā)展做準(zhǔn)備。其中，中國平安已設(shè)立平安健康險公司，中國人壽已為健康險業(yè)務(wù)單獨設(shè)立部門，中國太保也已和安聯(lián)集團共同出資成立太保安聯(lián)健康保險公司。新華人壽在全國中型城市開始設(shè)立健康管理中心對接健康險。一些保險公司也正在開展相關(guān)健康險稅優(yōu)產(chǎn)品的前期設(shè)計工作。
此外，在我國人口老齡化、城鎮(zhèn)化加速發(fā)展背景下，民眾個性化和多樣化的健康需求快速增長。因此，一旦稅優(yōu)落地，醫(yī)療、疾病、護理、失能等健康保險和健康管理服務(wù)面臨著巨大的發(fā)展機遇。
首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)保險系教授庹國柱對《經(jīng)濟參考報》記者表示，預(yù)計未來相關(guān)政策支持內(nèi)容，包括大病醫(yī)保支持、稅延政策、保險發(fā)展養(yǎng)老健康產(chǎn)業(yè)用地保障及農(nóng)險財政補貼等將加速落地。這將促進各家保險公司開發(fā)出更多保障類產(chǎn)品，回歸保障本源，惠及民生。預(yù)期醫(yī)療健康險將迎來政策和行業(yè)的雙向利好。
